今年全國兩會(huì )期間，人大代表和政協(xié)委員們在議案提案中多次提及供應鏈發(fā)展，其中也不乏基于綠色低碳發(fā)展視角，為我國供應鏈綠色低碳轉型提供了解決方案。在經(jīng)濟全球化和全球聯(lián)合實(shí)現“碳中和”的背景下，從碳排放數據追蹤為開(kāi)端的企業(yè)供應鏈管理得到愈來(lái)愈多的重視，ESG指標及評估體系作為有效平衡經(jīng)濟、環(huán)境和社會(huì )需求評估工具，監管部門(mén)、投資者和消費者對企業(yè)供應鏈ESG相關(guān)考核也據此提出更高要求。供應鏈ESG發(fā)展不僅是提升企業(yè)高質(zhì)量、可持續發(fā)展關(guān)鍵，更是從鏈條數據追蹤、關(guān)注、管控助力全球“碳中和”目標實(shí)現的重點(diǎn)。
一、什么是供應鏈ESG管理
供應鏈管理包含但不限于原材料供應商、產(chǎn)品制造商、零售商、顧客服務(wù)以及管理領(lǐng)域的原材料采購、產(chǎn)品設計、生產(chǎn)、運輸、分銷(xiāo)、包裝、銷(xiāo)售和廢物的回收等維度，傳統模式下的企業(yè)供應鏈管理受驅與效率和效益最大化。
在全球可持續發(fā)展議題下，通過(guò)氣候風(fēng)險和社會(huì )危機管理事件后，供應鏈管理也相伴在經(jīng)濟效益之下衍生更多關(guān)于社會(huì )、環(huán)境維度的關(guān)注。環(huán)境、社會(huì )、治理（Environmental、Social、Governance，ESG）聯(lián)通定性與定量指標綜合評定，作為有效衡量企業(yè)財務(wù)效益之外的市場(chǎng)競爭力、可持續發(fā)展能力等價(jià)值的工具，已在國內外呈現主流化發(fā)展趨勢。供應鏈管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)重要環(huán)節之一，供應鏈ESG管理則是在傳統供應鏈之于對上述相關(guān)管理維度的篩選流程中增設ESG要素，如對供應商的治理架構、員工福利、利益相關(guān)者管理、碳排放情況、環(huán)境效益和危機管理等提出更多核證要求，在保證企業(yè)產(chǎn)出的產(chǎn)品和服務(wù)高質(zhì)量，也是多維度的提升企業(yè)市場(chǎng)優(yōu)勢和競爭力，從供應鏈環(huán)節便降低潛在的國際貿易、政策、氣候、產(chǎn)業(yè)轉型、市場(chǎng)消費模式轉變等的風(fēng)險。
二、供應鏈ESG管理的意義
（一）供應鏈ESG管理的政策要求趨嚴
供應鏈作為貫穿經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)鏈路，在國內外已經(jīng)得到了廣泛的關(guān)注，并從政策、機制設置等層面對供應鏈領(lǐng)域相關(guān)要素提出更為嚴苛的管控，致力于從鏈路上有效的深化節點(diǎn)主體的可持續發(fā)展意識，推動(dòng)企業(yè)的ESG績(jì)效與提升、碳排放和減排效益數據追蹤等。企業(yè)在供應鏈ESG管理方面的忽視，或將缺失不同時(shí)點(diǎn)下的政策優(yōu)惠支持、抬高指標考核下的政策風(fēng)險、抑制未來(lái)發(fā)展的路徑及國際合作的可能等。1. 國際政策要求早在2014年國際上對供應鏈的可持續性便給予關(guān)注，從綠色低碳供應鏈開(kāi)始逐漸深化。2014年，亞太經(jīng)合組織通過(guò)了《關(guān)于建立APEC綠色供應鏈合作網(wǎng)絡(luò )的倡議》，首次強調供應鏈發(fā)展的綠色化議題；2016年聯(lián)合國在《2030可持續發(fā)展議程》中將“負責任的消費和生產(chǎn)”作為17個(gè)可持續發(fā)展目標之一，并在子目標中提出，減少生產(chǎn)和供應鏈的資源損失，從供應鏈角度強化有限資源的高效利用。2021年3月歐盟議會(huì )提出并正在建構待實(shí)施的碳邊境調節機制，將商品及服務(wù)的供應鏈碳排放管理拉入全球化貿易視野。層層加碼的機制建設和布局是在提高經(jīng)濟全球化企業(yè)的可持續發(fā)展，也是完善碳排放管理、防止碳泄露風(fēng)險的有效措施。以下為簡(jiǎn)略的國際供應鏈管理推動(dòng)政策舉措。· 歐盟頒布了《包裝和包裝廢物94/62指令》、《關(guān)于報廢電子電氣設備指令（WEEE）》、《沖突礦產(chǎn)規則》等指令，針對原材料采購、生產(chǎn)、運輸、分銷(xiāo)及回收等供應鏈環(huán)節；歐洲議會(huì )通過(guò)了“碳邊境調節機制（CBAM）”議案，對歐盟進(jìn)口的部分商品征收碳稅。· 英國頒布《加強英國制造業(yè)供應鏈政府和產(chǎn)業(yè)行動(dòng)計劃》將可持續供應鏈提升到國家戰略高度；· 德國供應鏈政策重點(diǎn)是在制造業(yè)領(lǐng)域構建以環(huán)境保護和資源節約為導向的綠色供應鏈，實(shí)現供應鏈的可持續發(fā)展；· 美國發(fā)布《國家環(huán)境政策法》、《資源保護與回收法案》、《包裝中的毒物》、《環(huán)境標志制度》、《綠色采購制度》《通過(guò)廢棄物減量、資源回收及聯(lián)邦采購來(lái)綠化政府行動(dòng)》等一系列有關(guān)綠色供應鏈管理的法律法規。2. 國內政策要求國內政策除針對上市公司要求披露ESG報告、重點(diǎn)環(huán)境企業(yè)披露環(huán)境信息外，還包括對原材料采購和運輸等供應鏈環(huán)節的規定、綠色供應鏈的頂層設計以及綠色供應鏈標準制度體系。不僅通過(guò)引導供應鏈環(huán)節的綠色化來(lái)倒逼利益相關(guān)方提高環(huán)境保護能力，還通過(guò)對綠色標準體系的規定推動(dòng)企業(yè)自我調整供應鏈管理模式。
（二）供應鏈ESG風(fēng)險具有傳導性供應鏈作為從產(chǎn)品設計到售后服務(wù)各環(huán)節組成的一體化的網(wǎng)鏈結構，每個(gè)環(huán)節都不是割裂的。這意味著(zhù)任何環(huán)節出現的風(fēng)險都會(huì )由供應鏈傳導到其他環(huán)節，擴大風(fēng)險的影響。1. 穩定性與安全性在不斷變化的環(huán)境保護政策要求下，企業(yè)的原材料供應會(huì )受到限制。不穩定的原材料供應會(huì )影響交付時(shí)間，從而造成對客戶(hù)滿(mǎn)意度的連鎖反應。同時(shí)面對越來(lái)越嚴格的法規，在環(huán)境保護問(wèn)題、社會(huì )責任問(wèn)題以及公司內部治理問(wèn)題上的錯誤實(shí)施也會(huì )使企業(yè)被迫停止經(jīng)營(yíng)。2. 負面輿情連帶隨著(zhù)全新通訊技術(shù)的出現，信息傳播的速度也越來(lái)越快，特別對于負面的輿論而言。與負面輿論的供應商進(jìn)行合作，企業(yè)產(chǎn)品也將面臨負面輿論的打擊。而企業(yè)負面輿論的出現將有可能導致消費者抵制以及投資者撤資的情況出現。3. 非綠成本和風(fēng)險疊加環(huán)境保護政策根據“環(huán)境和資源的有償使用”原則以及“污染者付費”原則向企業(yè)對使用自然資源和環(huán)境污染的行為征稅或收費。企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中所承擔的非綠成本如果轉嫁于消費者，過(guò)高的價(jià)格將使得產(chǎn)品失去市場(chǎng)競爭力。非綠成本的產(chǎn)生會(huì )影響產(chǎn)品的銷(xiāo)售，從而給企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險。（三）供應鏈ESG管理對企業(yè)創(chuàng )新能力的激發(fā)在最佳效益的驅動(dòng)下，大部分企業(yè)的供應鏈管理都采取傳統供應鏈管理模式，即聚焦于生產(chǎn)制造技術(shù)的提高和運輸方式的改進(jìn)，把供應鏈各個(gè)環(huán)節作為割裂的部分。但隨著(zhù)生產(chǎn)技術(shù)和運輸網(wǎng)絡(luò )的不斷進(jìn)步，繼續研發(fā)更加前沿的生產(chǎn)技術(shù)和運輸方式帶來(lái)的邊際效益日趨減少。（四）重建企業(yè)與供應商之間關(guān)系把供應鏈各環(huán)節看作是相互聯(lián)系相互影響的，供應商和企業(yè)之間就不僅僅是交易的關(guān)系。對供應鏈各環(huán)節聯(lián)系的重視，促使供應鏈企業(yè)戰略伙伴關(guān)系的形成。供應商不再只是為企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品提供原材料，更需要考慮對產(chǎn)品的回收和再利用。這就需要企業(yè)和供應商之間從以產(chǎn)品為中心的供求關(guān)系漸漸變成以互相成就可持續發(fā)展為中心的供求關(guān)系。把供應商融入環(huán)境管理，使得供應商和企業(yè)統一利益方向，合力解決產(chǎn)品的成本和環(huán)境污染問(wèn)題。這同時(shí)也意味著(zhù)企業(yè)和供應商在生態(tài)設計上需要更緊密的合作，激發(fā)企業(yè)的從原材料供應到產(chǎn)品回收的革新和創(chuàng )新。（五）供應鏈ESG管理可提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力在政策導向下，ESG理念逐步受到消費者和投資者的重視。投資者和消費者關(guān)注企業(yè)的ESG表現，甚而將ESG作為投資和消費的重要考量標準。1. 投資機構對供應鏈ESG管理的關(guān)注不同于企業(yè)和供應商的交易合作關(guān)系，投資機構和被投資企業(yè)之間存在所有權關(guān)系。投資機構在投資前就對企業(yè)進(jìn)行ESG風(fēng)險分析，企業(yè)為了獲得注資將通過(guò)供應鏈的ESG管理來(lái)提升自己的ESG表現。在投資過(guò)程中，投資機構也會(huì )對供應鏈中存在的ESG相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行識別和監控。投資機構對企業(yè)供應鏈ESG風(fēng)險的關(guān)注影響公司的管理行為，也為企業(yè)的ESG實(shí)踐和管理提供資本。因此企業(yè)的供應鏈ESG管理逐步深化對資本投入的吸引，能夠形成良性循環(huán)助推企業(yè)的市場(chǎng)競爭力的可持續發(fā)展。2. 綠色消費對供應鏈ESG管理的需求綠色消費市場(chǎng)快速發(fā)展，使得綠色產(chǎn)品市場(chǎng)供給缺口出現。政府對綠色消費的引導和綠色消費對于產(chǎn)品有助于公眾健康、物資回收利用、能源有效使用以及對環(huán)境的保護等要求，促使供應鏈的綠色生產(chǎn)、綠色包裝、綠色運輸和綠色回收等環(huán)節的發(fā)展。
三、供應鏈ESG管理路徑分析
第一步：供應鏈行為準則審查1.既有供應鏈管理政策審查企業(yè)在ESG能力建設核查和金融機構在進(jìn)行投資決策選擇時(shí)，可依據國際通識的ESG供應鏈管理內容、元素、架構結合地方企業(yè)發(fā)展特性對供應鏈管理進(jìn)行自查/核查?？蓞⒖紝说脑瓌t/指引/指標包含但不限于全球報告倡議組織發(fā)布的可持續報告標準在供應商社會(huì )層面的評估（GRI414）、世界銀行《環(huán)境與社會(huì )標準》、ISO14000和ISO14001、中國社會(huì )責任績(jì)效分類(lèi)指引(GB-T36002-2015)國家標準、香港聯(lián)交所發(fā)布的《環(huán)境、社會(huì )及管治報告指引》及中央財經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院具有中國本土化特色考量的ESG指標內容等。2.潛在風(fēng)險點(diǎn)分析在供應鏈政策管理和實(shí)施流程自查和核查中發(fā)現的既有和潛在矛盾要素，可結合時(shí)下政策、行業(yè)發(fā)展、技術(shù)支持、市場(chǎng)選擇、未來(lái)規劃等多維度視角，針對政策、氣候、產(chǎn)業(yè)轉型、國際合作、技術(shù)迭代、市場(chǎng)消費行為進(jìn)行風(fēng)險分析。致力于提出調整及應對方案，降低相關(guān)風(fēng)險發(fā)生可能的同時(shí)，提升企業(yè)的可持續發(fā)展能力/投資質(zhì)量。第二步：供應鏈分析1.供應鏈合作方分類(lèi)對供應鏈上游合作方作分類(lèi)風(fēng)險分析，可依據產(chǎn)業(yè)、關(guān)聯(lián)環(huán)節、環(huán)境及社會(huì )影響程度、產(chǎn)品及服務(wù)組成比例、碳排放強度等作不同維度的重要性和優(yōu)先級排序。2.風(fēng)險傳導分析
基于重要性和優(yōu)先級的排序，結合風(fēng)險傳導流程對其直接、間接和潛在風(fēng)險影響進(jìn)行分析，充分歷史數據審查和短期數據追蹤。第三步：ESG風(fēng)險分析（內部供應鏈ESG要素核查）1.企業(yè)自查或委托專(zhuān)業(yè)第三方ESG咨詢(xún)，明確供應鏈相關(guān)產(chǎn)業(yè)重要ESG風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行直接和間接風(fēng)險分析。通過(guò)內部核查、外部資料參考、盡職調查等方式，從內部明確供應鏈ESG實(shí)踐、風(fēng)險和能力提升需關(guān)注的要素。2.利益相關(guān)方問(wèn)卷（外部供應鏈ESG要素補充）基于供應鏈環(huán)節易涉獵的ESG要素向利益相關(guān)方發(fā)放問(wèn)卷調查，了解外部的重點(diǎn)關(guān)注要素，為下一階段的核查和風(fēng)險分析提供依據和要素參考。第四步：供應鏈ESG表現評估1.既有供應鏈合作方ESG現狀、風(fēng)險評估
第五步：供應鏈ESG完善和提升
為了將ESG管理融入供應鏈各個(gè)環(huán)節，帶動(dòng)供應鏈上各個(gè)合作方的深度合作，需要為供應鏈制定ESG戰略規劃；并且要從企業(yè)治理架構的變革和規劃推動(dòng)管理制度的變動(dòng)，從而使ESG文化在企業(yè)中更好貫徹。規劃的實(shí)施還需要追蹤并評估有效性以保證規劃能夠為供應鏈管理提供實(shí)時(shí)的長(cháng)遠的指導。因此需要定期對供應鏈ESG執行情況進(jìn)行核查，通過(guò)供應鏈合作方的ESG表現以及風(fēng)險分析，來(lái)追蹤供應鏈ESG管理情況。根據風(fēng)險分析的情況來(lái)構建ESG應對方案，同時(shí)ESG問(wèn)題發(fā)生的因素變化也能夠被錨定為檢測標準從而預測風(fēng)險的未來(lái)演變。對ESG問(wèn)題的關(guān)注和解決推動(dòng)供應鏈ESG規劃進(jìn)程,促進(jìn)企業(yè)整體ESG管理能力的提升。
四、供應鏈ESG發(fā)展挑戰與建議
（一）持續推進(jìn)供應鏈ESG政策和機制建設
一是現階段國內無(wú)論是關(guān)于ESG還是供應鏈管理要求政策引導都尚為有限，對市場(chǎng)的引導和示范性不強；二是環(huán)境友好和綠色認證等激勵機制類(lèi)目較為局限，對企業(yè)和消費者選擇引導的激勵性和刺激性不夠；三是供應鏈相關(guān)數據獲取存在一定的困難，企業(yè)端對上游數據和金融機構投資決策的數據追蹤，信息要素未打通和相關(guān)方法學(xué)研究及應用的支撐均是限制供應鏈ESG管理的重點(diǎn)挑戰，相關(guān)要素通路建設是推進(jìn)供應鏈ESG發(fā)展的基礎。
（二）強化可持續發(fā)展和企業(yè)供應鏈ESG管理意識
在短平快的粗放經(jīng)濟高速增長(cháng)后，我國從生態(tài)環(huán)境建設到現今的可持續發(fā)展、“碳中和”議題意識普及尚不夠深入。從市場(chǎng)角度看，綠色消費、綠色生活方式的消費選擇致使綠色商業(yè)模式和經(jīng)濟效益不夠突顯，企業(yè)對強化ESG供應鏈管理、增加材料和管理成本動(dòng)力不強。因此，企業(yè)ESG意識和管理實(shí)踐、消費者生活方式轉型是推動(dòng)可持續閉環(huán)發(fā)展互為選擇、互為引導、相輔相成的關(guān)鍵要素。
（三）科技賦能供應鏈ESG管理
信息披露和共享是提高資源利用效率、密切供應鏈環(huán)節聯(lián)系的關(guān)鍵。特別是面對龐大的信息流、資金流、實(shí)物流體系而言，缺乏有數可依的現實(shí)是限制供應鏈ESG數據管理、追蹤、監控、風(fēng)險評估信息的重點(diǎn)。積極推動(dòng)各產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)，包含但不限于物聯(lián)網(wǎng)數據嵌入，區塊鏈鏈上數據同步和疊加等均能賦能供應鏈ESG未來(lái)的信息管理、風(fēng)險分析和評估。
（四）跨研究人才建設
相比于經(jīng)濟利益導向的傳統供應鏈管理模式，兼顧社會(huì )效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟效益的ESG管理模式要求更多方面的數據獲取和風(fēng)險分析、更有革命性發(fā)展的技術(shù)水平以及對政策的分析等方面的工作。相比于管理集中度高的傳統供應鏈管理模式，管理分散的ESG模式因為供應鏈各環(huán)節更加緊密的聯(lián)系需要大量跨職能的交流。因此跨研究人才建設是供應鏈一體化的重要基礎。
參考文獻
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作者：
鄧潔琳中央財經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院助理研究員，長(cháng)三角綠色價(jià)值投資研究院助理研究員
王心怡 長(cháng)三角綠色價(jià)值投資研究院科研助理
原創(chuàng )聲明
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