鋰電業(yè)，天生與ESG理念的契合度非常高。
全球電池聯(lián)盟（GBA）此前展示的電池護照項目，包括電池、材料、ESG等相關(guān)信息，并記載有第一、第二原材料的構成和來(lái)源信息。
大的趨勢是，鋰電行業(yè)對原材料ESG含量的要求越來(lái)越高，并開(kāi)始倒逼整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈愈發(fā)注重環(huán)境、社會(huì )和公司治理。
其中，最為基礎的工作就是ESG報告的制作與發(fā)布。
根據21世紀經(jīng)濟報道記者統計，如果將納入Wind“鋰電池”板塊的61家百億級市值上市公司作為觀(guān)察樣本，披露2022年獨立ESG報告（包括社會(huì )責任報告）的企業(yè)數量為43家，占比已經(jīng)達到70.49%。
從披露情況來(lái)看，ESG報告仍然是一份“奢侈品”。大型和中小型企業(yè)之間披露比例相差極大，500億元市值以上企業(yè)披露率達到100%，100-200億元市值企業(yè)披露率則不足50%。
“整體上看，已披露的ESG報告質(zhì)量不一，普遍存在的問(wèn)題是存在很多定性描述，缺少定量分析，缺少未來(lái)目標管理。在這方面，海外大型企業(yè)做的較好，比如會(huì )給出未來(lái)幾年女性董事占比的提升目標等細節?！比A東一家咨詢(xún)機構的社會(huì )責任部門(mén)負責人指出。
此外，近期披露的諸多ESG報告中，還存在一些很有意思的細節。
比如寧德時(shí)代組建“紅娘隊伍”，董事長(cháng)曾毓群為新婚同事書(shū)寫(xiě)婚書(shū)；比亞迪員工涉及50多個(gè)民族，少數民族在職員工達6萬(wàn)多名；科達制造ESG報告中，董事長(cháng)邊程“財聚人散、財散人聚”的表態(tài)……
供應鏈管理與低碳化生產(chǎn)
“電池是開(kāi)啟能源轉換的關(guān)鍵，同時(shí)電池是材料和資源密集型的，在整個(gè)價(jià)值鏈中不可避免地會(huì )產(chǎn)生社會(huì )和環(huán)境影響。這包括電池材料采購、加工和制造過(guò)程中的溫室氣體排放……”GBA官網(wǎng)相關(guān)材料顯示。
而對于原材料的來(lái)源、加工過(guò)程的低碳，甚至是零碳制造，也是國內頭部鋰電企業(yè)所重點(diǎn)關(guān)注的方向。
以寧德時(shí)代為例，此前公司對負責任礦產(chǎn)供應鏈盡職調查審核范圍包括鎳、鈷、錳、鋰、天然石墨等上游關(guān)鍵材料，2022年擴增至涉及關(guān)鍵礦物的三元正極材料、磷鐵正極材料、負極材料、銅鋁箔以及云母等供應商及上下游。
同時(shí)，該公司還委托第三方共計完成57家供應商的審核，涵蓋直接供應商、精煉廠(chǎng)、粗煉廠(chǎng)與礦山等多層級的相關(guān)單位。
比亞迪ESG報告也很有意思，標題中標有“為地球‘降溫’1℃”。
“任何企業(yè)存在于社會(huì )之中，都是社會(huì )的企業(yè)，都是時(shí)代的產(chǎn)物。比亞迪所做的事業(yè)，已不再是基礎的企業(yè)規模積累，而是出于一種更高的社會(huì )價(jià)值和企業(yè)責任，希望通過(guò)有效的、接地氣的解決方案來(lái)幫助解決人類(lèi)社會(huì )發(fā)展面臨的問(wèn)題……”王傳福在報告中指出。
在導入新增供應商前，該公司會(huì )對供應商的資質(zhì)與是否有違法違規行為進(jìn)行調查確認，要求供應商填寫(xiě)《比亞迪供應商企業(yè)責任調查表》，不滿(mǎn)足要求的不予開(kāi)發(fā)。
同時(shí)，其供應商審核表中設置有“企業(yè)社會(huì )責任”、“有害物質(zhì)過(guò)程管控”模塊，從勞工和人權、環(huán)境保護等方面，對供應商及其下游供應鏈的社會(huì )責任管理情況進(jìn)行現場(chǎng)審核確認，其中多個(gè)條款設置一票否決權。
實(shí)際上，從其他頭部公司ESG報告內容來(lái)看，對供應商也執行較為嚴格的準入，以及定期稽核評價(jià)。
比如億緯鋰能，其新進(jìn)供應商需要簽署《社會(huì )責任、職業(yè)健康安全、環(huán)境保護和商業(yè)道德要求告知書(shū)》、《負責任礦產(chǎn)供應商盡職管理協(xié)議》、《供應商廉潔承諾書(shū)》、《環(huán)境有害物質(zhì)不使用承諾書(shū)》、《質(zhì)量保證協(xié)議》等一攬子合同及協(xié)議。
另一個(gè)層面，鋰電企業(yè)也在尋求生產(chǎn)過(guò)程的低碳化。
位于產(chǎn)業(yè)鏈最上游的贛鋒鋰業(yè)，其子公司惠州贛鋒便建有8臺集裝箱儲能柜，可以實(shí)現每天錯峰用電1.2-1.5萬(wàn)度；位于阿根廷的Mariana項目，公司也計劃在其周邊建設120MW光伏發(fā)電站，預計每年可以減少15.7萬(wàn)噸二氧化碳排放。
另?yè)幍聲r(shí)代ESG報告顯示，2022年公司溫室氣體排放強度（溫室氣體排放總量÷電芯產(chǎn)品總產(chǎn)量）由上年的13.98噸二氧化碳當量/兆瓦時(shí)，降至10.5噸二氧化碳當量/兆瓦時(shí)。
“溫室氣體排放強度的下降，主要來(lái)源于電力排放系數的調整以及電力結構的優(yōu)化?！睂幍聲r(shí)代指出。
ESG報告中的企業(yè)“性格”
與硬核的財務(wù)報告相比，ESG報告內容要“柔軟”一些。
ESG報告本身，更像是一個(gè)富礦，可以為投資者提供一些獨特的視角和細節，以觀(guān)察不同企業(yè)性格。
就比如寧德時(shí)代和他的“掌舵人”曾毓群，公司產(chǎn)業(yè)鏈內部表現強勢，曾毓群為人異常低調，除了參加活動(dòng)外，鮮有對外發(fā)聲。
寧德時(shí)代2022年度ESG報告卻顯示，公司建立“鵲橋會(huì )”，組建“紅娘隊伍”，組織開(kāi)展單身員工聯(lián)誼活動(dòng)，為其拓寬交友范圍。公司每年舉辦一次集體婚禮，見(jiàn)證員工在奮斗的地方創(chuàng )造幸福家庭。曾毓群，則為新婚同事書(shū)寫(xiě)婚書(shū)。
甚至，該公司還統計有，2022年共開(kāi)展36場(chǎng)聯(lián)誼活動(dòng)，共有61對情侶喜結良緣。
比亞迪雖然不如寧德時(shí)代這般細節，公司也開(kāi)展了空巢青年社交趴等活動(dòng)。
需要指出的是，伴隨著(zhù)近兩年行業(yè)景氣度的提升，寧德時(shí)代、比亞迪均處于擴產(chǎn)強周期當中，其員工隊伍隨之擴大。
數據顯示，截至2022年末，比亞迪全球員工總數高達57萬(wàn)人，同時(shí)其員工構成十分多元化，員工組成涉及50多個(gè)民族，其中少數民族在職員工達6萬(wàn)多名。
同時(shí)，比亞迪國內員工本地比例達52.9%，主要的海外基地員工本地比例達到92.5%。
類(lèi)似情況較為普遍，隨著(zhù)國內企業(yè)加速海外布局，也對其ESG工作帶來(lái)了一些新的挑戰。
“澳大利亞的礦業(yè)行業(yè)存在嚴重的性別歧視，即使是高管層有很多人還認為礦業(yè)是男性的行業(yè)，導致女性升職困難并且薪資普遍比相同工作的男性低?！壁M鋒鋰業(yè)社會(huì )責任報告指出。
目前，公司在澳大利亞還沒(méi)有直接參與礦山運營(yíng)，直接風(fēng)險相對較低，一旦開(kāi)始運營(yíng)，管理人員必須保證在工作中做到男女平等，職業(yè)發(fā)展上一視同仁，同工同酬。
“雇員流失比率”，是ESG評價(jià)體系中“社會(huì )范疇”的關(guān)鍵績(jì)效指標。而從該指標來(lái)看，各家公司表現差距明顯。
可能是受到公司生產(chǎn)人員基數（44.2萬(wàn)人）較大，以及年輕人數量較多（年齡≤30歲員工人數27萬(wàn)人）等因素影響，比亞迪的雇員流失比率相對較高。
數據顯示，2022年，比亞迪男性、女性雇員流失比率分別為37.3%和34%，其中30歲以下雇員流失比例為42.5%，遠高于“30<年齡≤50歲”、“年齡＞50歲”雇員流失率。
不過(guò)，從上述不同維度觀(guān)察，公司員工流失比率較2020年、2021年均有較為明顯的下降。
對于其他鋰電池制造企業(yè)，億緯鋰能、國軒高科兩家上市公司的員工流失率相對較低。
定性過(guò)多，定量太少
通過(guò)上文可以看出，選取的案例多為鋰電行業(yè)的頭部公司，這主要是因為這類(lèi)企業(yè)ESG報告所能提供的信息更為豐富，報告制作水平也明顯更高。
“目前上市公司制作ESG報告大概可以分為三種，第一種是由上市公司ESG部門(mén)獨立制造，第二種是外包出去、交由專(zhuān)業(yè)機構制作，還有一種是上市公司與外部機構聯(lián)合制作?！鼻笆鲎稍?xún)機構ESG部門(mén)負責人介紹稱(chēng)，其中第二種的制作費用在20-30萬(wàn)元之間。
另有一位國內頭部ESG評級機構人士則反饋稱(chēng)，“由于工作量大小存在差異，每家公司的制造費用都不相同，很難給出較為明確的價(jià)格區間?！?/p>
縱觀(guān)鋰電公司近期披露的數十份ESG報告，多數企業(yè)制作的十分精致，配圖、圖例、表格一應俱全。
相比之下，天齊鋰業(yè)2022年社會(huì )責任報告則顯得十分樸實(shí)，文字居多，并無(wú)過(guò)多美化處理。
那么，哪一類(lèi)的ESG報告要更加合理？一份優(yōu)秀的ESG報告又需要達到哪些標準？
“不看制作團隊，只看報告本身，以結果為導向?！鄙鲜鯡SG部門(mén)負責人指出，評價(jià)報告優(yōu)秀與否，還需要看是站在哪一個(gè)利益相關(guān)方的角度去看。
如果從資本市場(chǎng)的角度來(lái)看，優(yōu)秀的報告至少需要滿(mǎn)足兩點(diǎn)要求。其一，就是披露內容需要有實(shí)質(zhì)性，符合清晰、準備、必要的披露原則，并揭示企業(yè)可持續發(fā)展所面臨的風(fēng)險。
以他提到的“必要”原則為例，部分上市公司ESG報告便存在“只講好話(huà)，不說(shuō)壞話(huà)”的情況，比如將大量篇幅用來(lái)闡述公司獲得了多少獎項，卻絲毫不提風(fēng)險與挑戰。
其二，就是持續性的對其企業(yè)ESG績(jì)效信息進(jìn)行披露，至少每年一次。
如果只從披露數量上看，在上述61家鋰電行業(yè)樣本公司中，ESG報告（包含社會(huì )責任報告）披露數量較多的企業(yè)包括格林美、廈門(mén)鎢業(yè)、西藏礦業(yè)等。
“A股上市公司ESG報告，定性的描述過(guò)多，缺少定量的分析，和對未來(lái)遠期目標達成的規劃。這也是與部分海外優(yōu)秀企業(yè)較大的不同，比如某日本企業(yè)ESG報告便會(huì )給出未來(lái)新增外籍董事成員占比的具體目標等?！鄙鲜鯡SG部門(mén)負責人介紹稱(chēng)。
換言之，ESG報告應同年報一樣，對關(guān)鍵績(jì)效指標實(shí)現持續披露，“先有定量，才有目標?！?/p>
當然，并非所有企業(yè)都缺少目標管理。
比如國軒高科便給出了“2023年可持續發(fā)展的目標與計劃”，涉及聯(lián)合國可持續發(fā)展目標的11個(gè)大類(lèi)，具體細化到“多次舉辦搭載公司產(chǎn)品的新能源汽車(chē)內購優(yōu)惠活動(dòng)”、“在烏海光伏項目建設區域開(kāi)展生態(tài)修復”等……
來(lái)源：21世紀經(jīng)濟報道
